Paragraaf lokale heffingen

1. Algemene ontwikkeling

Het COELO onderzoekt jaarlijks de lastendruk met betrekking tot de gemeentelijke belastingen en heffingen. Het gaat om belastingen en heffingen die tot woonlasten voor gebruikers van woningen leiden (OZB, afvalstoffenheffing en rioolheffing).

In het volgende overzicht hebben we de cijfers uit de COELO-atlas 2018 opgenomen.
De uitgangspunten daarbij zijn:

voor Oss ligt de gemiddelde WOZ-waarde tussen € 215.000 en € 240.000
de landelijk gemiddelde WOZ-waarde is € 244.000
het tarief voor de afvalstoffenheffing is gebaseerd op een container van 240 liter voor restafval in combinatie met een container van 140 liter voor GFT-afval.
het tarief voor de rioolheffing bestaat uit het eigenaarstarief plus het gebruikerstarief van een woning.

Op basis van de cijfers 2018 ziet het overzicht voor Oss er als volgt uit:

Lastendruk standaardwoning 2018	Oss	Landelijk werkelijk
Onroerende zaakbelastingen	€ 275	€ 274
Afvalstoffenheffing	€ 242	€ 253
Rioolheffing	€ 168	€ 194
Totaal	€ 685	€ 721

Uit deze cijfers blijkt dat de lastendruk in Oss in 2018 € 36 onder het werkelijke landelijk gemiddelde ligt.

2. Uitgangspunten tarieven

Het is ons beleid om de Osse lastendruk € 22,50 onder het landelijk gemiddelde te houden. Voor het landelijk gemiddelde gaan we uit van de cijfers van het COELO.

Onze uitgangspunten voor de tarieven in 2019 zijn:

We wijzigen de tarieven voor de OZB als volgt:

Een aanpassing als gevolg van de verwachte waardeontwikkeling.
Voor jaar 2019 gaan we uit van een verhoging van de OZB-opbrengst gekoppeld aan de prijsontwikkeling. Voor 2019 rekenen we met 2,25%.
Een extra tariefstijging in 2019 van 5% Hiermee komen we naar verwachting uit op een lastendruk die ongeveer € 22,50 onder het landelijke gemiddelde blijft. Dit betekent wel dat we de tarieven voor 2020 niet verhogen (ook niet met de prĳsinflatie).

We veranderen de tarieven voor de rioolheffing en de afvalstoffenheffing niet.
Op de tarieven voor de overige belastingen en leges passen we geen inflatiecorrectie toe.

De OZB wordt jaarlijks verhoogd met de verwachte inflatie. De verwachting is gebaseerd op cijfers van het Centraal Planbureau (juni 2018). Zij presenteren specifieke inflatiecijfers voor de sector overheid. Voor loonontwikkelingen wordt deze geraamd op 3,1% en voor overige uitgaven 1,4%. Gemiddeld 2,25%.
De werkelijke inflatie kan afwijken, maar de raming wordt in principe niet gecorrigeerd. In de kadernota worden normaal gesproken de verwachte inflatiecijfers vastgesteld. Dat is de basis voor de tarieven.
In de volgende tabel staat een overzicht van de verwachte inflatie volgens het Centraal Planbureau in vergelijking met de werkelijke (actuelere) inflatiecijfers.

Inflatie	Verwacht	Werkelijk
Jaar 2016	1,50%	1,30%
Jaar 2017	1,55%	1,65%
Jaar 2018	2,00%	2,05%
Jaar 2019	2,25%	-

Hierbij merken we op dat de inflatiecijfers soms pas na twee jaar definitief worden.

In het vervolg van deze paragraaf gaan we uit van deze uitgangspunten voor de tarieven. De definitieve voorstellen voor de tarieven behandelt de gemeenteraad in december bij het vaststellen van de belastingverordeningen.

Uitgangspunten kostentoerekening aan heffingen en leges
Alle kosten, die direct toegerekend kunnen worden aan heffingen en leges, komen ten laste van deze producten. Voor indirecte kosten, ook wel overhead genoemd, is dit niet mogelijk. Deze indirecte kosten bestaan onder andere uit kosten voor ICT, huisvesting, inkoop en financiën. Deze kosten begroten we volgens de verslagleggingsvoorschriften (BBV) centraal in programma 10. Besturen in veranderende tijden. Voor het berekenen van tarieven brengen we een deel van de indirecte kosten ten laste van de tarieven. Dit doen we met een opslag van de overhead als percentage op de directe loonkosten. Dit is nu 80%. Voor de heffingen zien we het onderdeel BTW ook als kosten. Deze rekenen we daarom door in de tarieven.

Kostendekkendheid heffingen
In de volgende tabel laten we zien voor welk percentage de tarieven voor de afvalstoffenheffing en rioolheffing kostendekkend zijn.

bedragen x € 1.000

Netto kosten

10.200

7.219

Overhead

603

600

BTW

1.174

660

Totale kosten

11.977

8.479

Totale opbrengsten heffing

11.977

8.479

Kostendekkendheid leges
In de volgende tabel laten we de kostendekkendheid van de leges zien. Deze kostendekkendheid is gebaseerd op de uitgangspunten die we hiervoor beschreven hebben.

Omschrijving	Kostendekkendheid
Legesverordening Titel 1
Geboorten, huwelijken en overlijden	57,96%
Gemeentelijke basisadministratie	10,60%
Reisdocumenten	84,77%
Rijbewijzen	83,56%
Legesverordening Titel 2
Omgevingsvergunningen	86,20%
Legesverordening Titel 3
APV en bijzondere wetten	5,47%
Marktgelden	87,91%
Overige leges
Begraven	72,50%

Binnen de legesverordening onderscheiden we zogenaamde titels. De mate van kostendekkendheid bekijken we op het niveau van deze titels. Binnen deze titels kan sprake zijn van zogenaamde kruissubsidiëring, bijvoorbeeld grote bouwwerken zijn relatief goedkoper dan kleinere bouwwerken.

3. Prognose lastendruk 2019

Bij de prognose voor de landelijke lastendruk zijn we uitgegaan van 7,25% (5% + inflatiecorrectie) voor de OZB en voor afval en riolering geen stijging.

Lastendruk standaardwoning 2019	Oss prognose	Landelijk prognose
Onroerende zaakbelastingen	€ 295	€ 280
Afvalstoffenheffing	€ 242	€ 253
Rioolheffing	€ 168	€ 194
Totaal	€ 705	€ 727

4. Kwijtschelding

De in de wet geboden ruimte om het kwijtscheldingsbeleid vorm te geven gebruiken we maximaal, wat betekent dat de kwijtscheldingsnorm op 100% ligt. Kwijtschelding kennen we voor de volgende belastingen toe:

Onroerende zaakbelastingen (na de afschaffing van het gebruikersdeel van de OZB op woningen komt deze vorm van kwijtschelding nog slechts een enkele keer voor)
Rioolheffing
Afvalstoffenheffing
Hondenbelasting

In de volgende tabel staan de aantallen kwijtscheldingsverzoeken in de jaren 2016 en 2017.

Kwijtscheldingsverzoeken	2016	2017
Meerjarige kwijtschelding	954	1.295
Incidentele verzoeken	1.195	1.100
Totaal	2.149	2.395

5. Overzicht belangrijkste belastingen en heffingen

	Opmerking	Tarief 2018	Tarief 2019
Onroerende zaakbelastingen
- gebruikers niet-woningen	1	0,1983	0,21278
- eigenaren woningen	1	0,1263	0,1355
- eigenaren niet-woningen	1	0,2454	0,2632
Afvalstoffenheffing	2	€ 241,80	€ 241,80
Rioolheffing
- woningen	3	€ 168,48	€ 168,48
- niet-woningen	4	€ 168,48	€ 168,48
Hondenbelasting	5	€ 55,80	€ 55,80
(Water)toeristenbelasting	6	€ 1,10	€ 1,10

Toelichting

Het tarief 2019 is berekend door het tarief 2018 met 7,25% te verhogen. Er is nog geen rekening gehouden bijstelling van het tarief met de waardeontwikkeling.
Het tarief is gebaseerd op het hebben van een grijze container met een inhoud van 240 liter en een groene container met een inhoud van 140 liter.
Het tarief van € 168,48 is gebaseerd op de volgende uitgangspunten:

€ 140,28 voor een eigenaar van een woning
€ 28,20 voor de gebruiker (tot 125 m3).

Voor kavels tot 1.000 m2 is het tarief voor niet-woningen gelijk aan het tarief van woningen. Bij een grotere kavel geldt een opslag op het basistarief.
Het tarief is gebaseerd op het tarief voor de 1e hond.
Het tarief voor toeristenbelasting is € 1,10 per overnachting. Het tarief voor watertoeristenbelasting is € 1,10 per persoon per etmaal, waarbij een factor voor de lengte van het vaartuig wordt toegepast.